УЧЕТ-НАЛОГИ-ПРАВО №35, 24-30 сентября 2002г.

Налоговый учет ОС в комплексной бухгалтерии КомТех

В условиях, когда зачастую нормативные документы вводятся "задним числом", от разработчиков бухгалтерских программ потребовалось немало усилий, чтобы сделать программы достаточно гибкими для решения как прямых, так и обратных задач, восстановления учета и перерасчета с учетом изменений в законодательстве.

Одним из примеров такого подхода к программам являются разработки фирмы "Бухгалтерия КомТех". Рассмотрим, как комплексная система КомТех была адаптирована для налогового учета (НУ) ОС. НУ ОС вызвал большие затруднения у бухгалтеров. Кроме того, существенные поправки к 25 главе НК, устраняющие некоторые противоречия, были приняты лишь в мае сего года.

Учет ОС в системе КомТех ведется на основе реестров первичных документов и журналов операций - амортизации, переоценки и инвентаризации. Любые изменения состояния ОС оформляются соответствующим первичным документом. При этом были выделены все возможные текущие состояния ОС: "оборудование к установке на складе", "оборудование в монтаже", "ОС в эксплуатации", "ОС в ремонте", "ОС на модернизации и реконструкции" и т.п. вплоть до "ОС выбыло". Такая модель обеспечивает полноценный документооборот ОС и отслеживание "истории" любого объекта. Настраиваемые пользователем проводки формируются от первичного документа. Ведется единый реестр ОС, который может иметь иерархическую структуру. Дополнительно организован учет драг. металлов, входящих в состав ОС.

В модуле ОС бухгалтерский учет (БУ) и НУ ведется параллельно в одной и той же базе данных. Это означает, что в реестр ОС помимо норм амортизации для БУ добавлен выбор из нового справочника норм для НУ. Кроме того, добавлены колонки для описания параметров НУ для каждого ОС (способ амортизации, принадлежность к производству товаров и др.). В числе способов начисления амортизации для БУ добавлены - "как по налоговому учету" и "без начисления амортизации". Для первоначального формирования стоимостных параметров для ведения НУ реализована специальная процедура, которая в числе прочего обеспечила автоматический расчет числа месяцев начисленной амортизации. Для ОС, у которых срок фактического использования по БУ на 01.01.2002 оказался больше, чем по НУ, введена настройка на число месяцев амортизации остатка стоимости.

Расчет амортизации ОС производится автоматически помесячно в журнале амортизации. В результате расчета по каждому ОС считаются значения в отдельных колонках для БУ и НУ по месячной амортизации, остаточной стоимости до и после расчета и др. Дополнительно можно задавать коэффициенты для ускоренной или замедленной амортизации. Сама необходимость начислений амортизации по тому или иному объекту учета определяется системой автоматически на основании информации о текущем "состоянии ОС".

Как результат работы в модуле ОС автоматически формируются регистры - ведомость начисления амортизации по группам НУ, регистр информации об объектах ОС, регистр-расчет амортизации. Модуль "Основные средства" может функционировать как в рамках комплексной системы учета и управления "КомТех", так и в автономном режиме.

Аркадий Народицкий - генеральный директор фирмы ООО "Бухгалтерия КомТех"

тел.: (095) 497-98-00